Âñå ìàòåðèàëû ðóáðèêè "Íàëîãè"
Âû÷åò ïî ÍÄÔË ïðè îòñóòñòâèè äîõîäà
ÔÍÑ Ðîññèè ðàçúÿñíèëà âîïðîñ î ïðåäîñòàâëåíèè ñòàíäàðòíîãî âû÷åòà ïî ÍÄÔË íà ðåáåíêà ïðè îòñóòñòâèè ó ôèçëèöà äîõîäà â îòäåëüíûå ìåñÿöû è çàïîëíåíèè Ïðèëîæåíèÿ ¹ 1 ê ôîðìå 6-ÍÄÔË çà 2023 ãîä.
Ñáîð çà ïîëüçîâàíèå îáúåêòàìè âîäíûõ áèîðåñóðñîâ: íîâàÿ ôîðìà â äåéñòâèè
Ôîðìà ñâåäåíèé î ïîëó÷åííîì ðàçðåøåíèè íà äîáû÷ó (âûëîâ) âîäíûõ áèîëîãè÷åñêèõ ðåñóðñîâ, ñóììå ñáîðà çà ïîëüçîâàíèå îáúåêòàìè âîäíûõ áèîëîãè÷åñêèõ ðåñóðñîâ, ïîäëåæàùåé óïëàòå â âèäå ðàçîâîãî è ðåãóëÿðíûõ âçíîñîâ, óòâåðæäåííàÿ ïðèêàçîì ÔÍÑ Ðîññèè îò 17 íîÿáðÿ 2023 ã. ¹ ÅÄ-7-3/853@, íà÷àëà äåéñòâîâàòü ñ 26 ôåâðàëÿ 2024 ãîäà.
Ñåòåâàÿ ôîðìà îáðàçîâàòåëüíûõ óñëóã: íàëîãîîáëîæåíèå
Ìèíôèí Ðîññèè â ïèñüìå îò 17 ÿíâàðÿ 2024 ã. ¹ 03-03-06/3/2759 ðàññìîòðåë âîïðîñû ó÷åòà äîõîäîâ è ðàñõîäîâ â öåëÿõ íàëîãà íà ïðèáûëü è îá îñâîáîæäåíèè îò ÍÄÑ ïðè îêàçàíèè óñëóã â ñôåðå îáðàçîâàíèÿ â ðàìêàõ ñåòåâîé ôîðìû ðåàëèçàöèè îáðàçîâàòåëüíûõ ïðîãðàìì.
Ó÷åò øòðàôîâ è ïåíåé â ðàñõîäàõ
Åñëè
ñóììû, ïîäëåæàùèå óïëàòå íà îñíîâàíèè ðåøåíèÿ ñóäà, âñòóïèâøåãî â çàêîííóþ
ñèëó, îòâå÷àþò òðåáîâàíèÿì ïîäïóíêòà 13 ïóíêòà 1 ñòàòüè 265 Íàëîãîâîãî êîäåêñà,
òî îíè ó÷èòûâàþòñÿ â ñîñòàâå âíåðåàëèçàöèîííûõ ðàñõîäîâ â öåëÿõ èñ÷èñëåíèÿ
íàëîãà íà ïðèáûëü îðãàíèçàöèé ïðè óñëîâèè ñîîòâåòñòâèÿ òàêèõ ðàñõîäîâ
êðèòåðèÿì, óñòàíîâëåííûì ñòàòüåé 252 Íàëîãîâîãî êîäåêñà. Íàëîãîâûé âû÷åò çà ðàñõîäû íà î÷íîå îáó÷åíèå ñóïðóãà
Ïëàòåëüùèêè ìîãóò âåðíóòü 13 ïðîöåíòîâ îò ðàñõîäîâ íà îïëàòó î÷íîãî îáó÷åíèÿ ìóæà èëè æåíû. Íîâøåñòâî ðàñïðîñòðàíÿåòñÿ íà ðàñõîäû, îñóùåñòâëåííûå ñ 2024 ãîäà.
Ðàñõîäû íà âîçìåùåíèå óùåðáà âõîäÿò â áàçó íàëîãà íà ïðèáûëü îðãàíèçàöèé
 öåëÿõ îáëîæåíèÿ íàëîãîì íà ïðèáûëü îðãàíèçàöèé ðàñõîäû â âèäå âîçìåùåíèÿ óùåðáà â ðàìêàõ äîãîâîðíûõ îáÿçàòåëüñòâ ó÷èòûâàþòñÿ â ñîñòàâå âíåðåàëèçàöèîííûõ ðàñõîäîâ.
Íàëîã íà ïðèáûëü: ó÷åò ñòðàõîâîé ïðåìèè
Åñëè äîãîâîðîì ñòðàõîâàíèÿ, çàêëþ÷åííûì íà ñðîê áîëåå îäíîãî îò÷åòíîãî ïåðèîäà, ïðåäóñìîòðåíà óïëàòà ñòðàõîâîé ïðåìèè â ðàññðî÷êó, òî ðàñõîäû ïî êàæäîìó ïëàòåæó ïðèçíàþòñÿ ðàâíîìåðíî â òå÷åíèå ñðîêà, ñîîòâåòñòâóþùåãî ïåðèîäó óïëàòû âçíîñîâ (ãîäó, ïîëóãîäèþ, êâàðòàëó, ìåñÿöó), ïðîïîðöèîíàëüíî êîëè÷åñòâó êàëåíäàðíûõ äíåé äåéñòâèÿ äîãîâîðà â îò÷åòíîì ïåðèîäå.
Êîäû âèäîâ äîõîäîâ è âû÷åòîâ äëÿ öåëåé ÍÄÔË ñêîððåêòèðîâàíû
Èçìåíåíèÿ, âíåñåííûå ïðèêàçîì ÔÍÑ Ðîññèè îò 9 ÿíâàðÿ 2024 ã. ¹ ÅÄ-7-11/3 â ïðèëîæåíèÿ ¹ 1 «Êîäû âèäîâ äîõîäîâ íàëîãîïëàòåëüùèêà» è ¹ 2 «Êîäû âèäîâ âû÷åòîâ íàëîãîïëàòåëüùèêà» ê ïðèêàçó ÔÍÑ Ðîññèè îò 10 ñåíòÿáðÿ 2015 ã. ¹ ÌÌÂ-7-11/387@, âñòóïàþò â ñèëó 20 ôåâðàëÿ 2024 ãîäà.
Ñ÷åò-ôàêòóðà è ïðîñëåæèâàåìûå òîâàðû
Îáÿçàííîñòü âûäåëåíèÿ ïðîñëåæèâàåìîãî òîâàðà â ñîñòàâå âûïîëíåííûõ ðàáîò â íàèìåíîâàíèè òîâàðà íå óñòàíîâëåíà. Îäíîâðåìåííî îòñóòñòâóåò è çàïðåò òàêîãî âûäåëåíèÿ.
ÔÍÑ Ðîññèè íàïîìíèëà î ñðîêå óïëàòû èìóùåñòâåííûõ íàëîãîâ
Íàëîãè íà èìóùåñòâî îðãàíèçàöèé (òðàíñïîðòíûé è çåìåëüíûé, íàëîã íà èìóùåñòâî) çà èñòåêøèé ïåðèîä 2023 ãîäà äîëæíû áûòü óïëà÷åíû íå ïîçäíåå 28 ôåâðàëÿ òåêóùåãî ãîäà.
Áåðåì òàêñè: íàëîãîâûå ïîñëåäñòâèÿ
 ñîâðåìåííîì ìèðå ñêîðîñòåé ïåðåäâèæåíèå íà òàêñè èëè àâòîìîáèëå, âçÿòîì â êàðøåðèíã, î÷åíü ïîïóëÿðíî. À ðàçáèðàòüñÿ ñ íàëîãàìè ïðè òàêèõ òðàòàõ — äåëî áóõãàëòåðà.
Ñòðàõîâûå âçíîñû íà òðàâìàòèçì: ñîöèàëüíûå âûïëàòû
Îäíèì èç âèäîâ ñîöèàëüíîãî ñòðàõîâàíèÿ ÿâëÿåòñÿ îáÿçàòåëüíîå ñîöèàëüíîå ñòðàõîâàíèå îò íåñ÷àñòíûõ ñëó÷àåâ íà ïðîèçâîäñòâå è ïðîôåññèîíàëüíûõ çàáîëåâàíèé. È õîòÿ âçíîñû íà íåãî íà÷èñëÿþòñÿ òîëüêî â ðàìêàõ òðóäîâûõ îòíîøåíèé è ãðàæäàíñêî-ïðàâîâûõ äîãîâîðîâ, íåðåäêî âîçíèêàþò ñïîðû, ðàçðåøàåìûå â ñóäåáíîì ïîðÿäêå.
Âû÷åò ïî ÍÄÔË íà îáó÷åíèå
Ñ 1
ÿíâàðÿ 2024 ãîäà ïîäòâåðæäåíèåì ïðàâà íà ïîëó÷åíèå ñîöèàëüíîãî íàëîãîâîãî
âû÷åòà â ñóììå, óïëà÷åííîé èì â íàëîãîâîì ïåðèîäå çà îáó÷åíèå (â ÷àñòíîñòè,
ñâîèõ äåòåé) â îðãàíèçàöèÿõ, îñóùåñòâëÿþùèõ îáðàçîâàòåëüíóþ äåÿòåëüíîñòü, ÿâëÿåòñÿ
«Ñïðàâêà îá îïëàòå îáðàçîâàòåëüíûõ óñëóã äëÿ ïðåäñòàâëåíèÿ â íàëîãîâûé îðãàí». 6-ÍÄÔË: áëèçèòñÿ ñðîê îò÷åòà
Íàëîãîâûå àãåíòû äîëæíû îò÷èòàòüñÿ ïî èñ÷èñëåííîìó è óäåðæàííîìó íàëîãó ïî ôîðìå 6-ÍÄÔË, óòâåðæäåííîé ïðèêàçîì ÔÍÑ Ðîññèè îò 15 îêòÿáðÿ 2020 ã. ¹ ÅÄ-7-11/753@, íå ïîçäíåå 26 ôåâðàëÿ 2024 ãîäà, òàê êàê 25 ôåâðàëÿ ïðèõîäèòñÿ íà âûõîäíîé äåíü.
Íàëîã íà ïðèáûëü: ïåðå÷åíü ïðèçíàâàåìûõ ðàñõîäîâ äîïîëíåí
Ïåðå÷åíü ðàñõîäîâ íà äîáðîâîëüíîå ñòðàõîâàíèå, ó÷èòûâàåìûõ äëÿ öåëåé íàëîãîîáëîæåíèÿ ïðèáûëè îðãàíèçàöèé, äîïîëíåí ðàñõîäàìè íà äðóãèå âèäû äîáðîâîëüíîãî èìóùåñòâåííîãî ñòðàõîâàíèå, åñëè îíî íàïðàâëåíî íà êîìïåíñàöèþ ðàñõîäîâ, êîòîðûå ìîãóò âîçíèêíóòü â ðåçóëüòàòå ñòðàõîâîãî ñëó÷àÿ.
Ïðèìåíåíèå ñòàâêè 0% ïî íàëîãó íà ïðèáûëü
Âîïðîñ îá ó÷åòå ìåäèöèíñêîé îðãàíèçàöèåé äîõîäîâ îò îêàçàíèÿ ïëàòíûõ ìåäèöèíñêèõ óñëóã, îñóùåñòâëÿåìûõ ñ ïðèâëå÷åíèåì äðóãîé ìåäèöèíñêîé îðãàíèçàöèè, â öåëÿõ ïðèìåíåíèÿ ñòàâêè 0 % ïî íàëîãó íà ïðèáûëü, ðàññìîòðåë Ìèíôèí Ðîññèè â ïèñüìå îò 20 äåêàáðÿ 2023 ã. ¹ 03-03-06/1/123463).
Âûïëàòà ïðè íàãðàæäåíèè îáëàãàåòñÿ ÍÄÔË
Äîõîäû â âèäå åäèíîâðåìåííîãî äåíåæíîãî ïîîùðåíèÿ, âûïëà÷èâàåìîãî ïðè íàãðàæäåíèè ãîñóäàðñòâåííûìè íàãðàäàìè Ðîññèè, ïîäëåæàò îáëîæåíèþ íàëîãîì íà äîõîäû ôèçè÷åñêèõ ëèö â óñòàíîâëåííîì ïîðÿäêå.
«Ïëàâàòåëüíûé» ÍÄÑ
Åñëè äîãîâîðîì ïðåäóñìîòðåíî îêàçàíèå óñëóã ïî îðãàíèçàöèè è ïðîâåäåíèþ ôèçêóëüòóðíî-îçäîðîâèòåëüíûõ ìåðîïðèÿòèé, â ÷àñòíîñòè ïðåäîñòàâëåíèå ïëàâàòåëüíîé äîðîæêè, òî òàêèå óñëóãè îñâîáîæäàþòñÿ îò íàëîãîîáëîæåíèÿ ÍÄÑ â ñîîòâåòñòâèè ñ ïîäïóíêòîì 14.1 ïóíêòà 2 ñòàòüè 149 Íàëîãîâîãî êîäåêñà.
Ñîçäàåì ðåçåðâ íà äîðîãîé ðåìîíò
Ïðè ôîðìèðîâàíèè äîïîëíèòåëüíûõ ðàñõîäîâ íà îñîáî ñëîæíûé è äîðîãîé âèä êàïèòàëüíîãî ðåìîíòà îðãàíèçàöèÿ äîëæíà ñîáëþñòè óñëîâèå î íåîñóùåñòâëåíèè òàêîãî ðåìîíòà îñíîâíûõ ñðåäñòâ â òðåõ ïðåäûäóùèõ íàëîãîâûõ ïåðèîäàõ.
Àâòîðñêîå ïðàâî ÈÏ: ÍÄÔË è ñòðàõîâûå âçíîñû
Âîïðîñ îáëîæåíèÿ ÍÄÔË è ñòðàõîâûìè âçíîñàìè âûïëàò ïî ëèöåíçèîííûì äîãîâîðàì î ïðåäîñòàâëåíèè ïðàâà èñïîëüçîâàíèÿ ìóçûêàëüíûõ ïðîèçâåäåíèé â ïîëüçó àâòîðà, ÿâëÿþùåãîñÿ èíäèâèäóàëüíûì ïðåäïðèíèìàòåëåì, ïðèìåíÿþùèì ÍÏÄ, ðàññìîòðåë Ìèíôèí Ðîññèè â ïèñüìå îò 18 äåêàáðÿ 2023 ã. ¹ 03-11-11/122304.